Para entender el impacto de los cambios en las retenciones del IRPF en 2024, primero es esencial comprender los detalles y motivaciones detrás de estas actualizaciones. El gobierno ha decidido aumentar las reducciones aplicables y modificar los límites salariales que determinan la obligación de retener el IRPF a los empleados con salarios más bajos. Este ajuste tiene como objetivo principal apoyar a los trabajadores de ingresos menores, ofreciéndoles un alivio fiscal significativo que mejora su capacidad económica en el contexto de un aumento en el costo de la vida.
La obligación de retener.
A partir de 2024, las empresas enfrentan nuevos límites salariales que determinan la necesidad de practicar retenciones sobre los rendimientos del trabajo. Este cambio se debe al aumento del 5% en el salario mínimo interprofesional (SMI), que ha pasado de 15.120 euros anuales a 15.876 euros. Este ajuste influye directamente en los umbrales de ingresos por debajo de los cuales no se debe realizar la retención del IRPF.
En el siguiente enlace se puede consultar el cuadro informativo de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2024.
Casos prácticos de los nuevos límites.
- Trabajadores solteros sin hijos: Anteriormente, el límite era de 15.000 euros, y ahora se ha incrementado a 15.876 euros. Si un trabajador soltero y sin hijos gana menos que este nuevo umbral, no se le debe retener el IRPF.
- Trabajadores con familia: Si un trabajador tiene un hijo y su cónyuge no tiene ingresos superiores a 1.500 euros al año, el nuevo límite es 18.130 euros, aumentando desde los 17.894 euros anteriores.
Mayor reducción para trabajadores con menor renta.
Se ha reformado también la estructura de cálculo para la retención sobre las rentas del trabajo para aquellos que ganan menos. Se ha incrementado la reducción máxima y ajustado los rangos de ingresos aplicables:
- Para ingresos de hasta 14.852 euros: La reducción ha aumentado a 7.302 euros.
- Para ingresos entre 14.852 euros y 17.673,52 euros: La reducción se calcula ahora como 7.302 euros menos 1,75 veces la diferencia entre el ingreso del trabajador y 14.852 euros.
- Para ingresos entre 17.673,52 euros y 19.747,5 euros: La reducción es de 2.364,34 euros menos 1,14 veces la diferencia entre el ingreso y 17.673,52 euros.
Estos ajustes están diseñados para beneficiar principalmente a aquellos trabajadores cuyos ingresos se encuentran en el extremo inferior de la escala salarial, asegurando que retengan más de su salario neto en el contexto de un entorno económico inflacionario.
Regularización de las retenciones.
Los cambios en las retenciones del trabajo fueron efectivos desde el 8 de febrero de 2024, aplicables desde la primera nómina que se pague tras esa fecha. Las empresas que no ajustaron las retenciones en la nómina de febrero tienen la oportunidad de hacerlo a partir de marzo. Para facilitar este proceso, la Agencia Tributaria ha habilitado un nuevo servicio en línea denominado “Servicio de cálculo de retenciones”, donde las empresas pueden calcular el tipo de retención que deberán aplicar por el resto del año.
Procedimiento para el recálculo.
En el apartado de “Datos de Regularización” del servicio en línea, se debe marcar la causa de regularización 11 (“Otras causas”), según se explica en el documento de ayuda correspondiente. Esto es relevante para los trabajadores cuyo salario neto es inferior a 19.747,50 euros, ya que para los que superan este umbral, la retención no se modificará.
A continuación se proporciona un simulador para el cálculo de las retenciones en el IRPF de 2024.
Conclusiones.
Estos ajustes en las retenciones del IRPF reflejan un esfuerzo por parte del gobierno para aliviar la carga fiscal de los trabajadores menos remunerados y responder de manera efectiva a las dinámicas económicas actuales. Es crucial que tanto empleadores como empleados estén bien informados sobre estos cambios para garantizar que se aplican correctamente y se maximizan los beneficios potenciales para aquellos que más lo necesitan.
Nuevo recálculo para las retenciones del trabajo en el IRPF de 2024.
